+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по земельному налогу в бюджетной организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Казенные учреждения в числе прочих государственных муниципальных учреждений являются плательщиками земельного налога, если за ними закреплены на праве постоянного бессрочного пользования земельные участки. Расчет и уплата данного налога осуществляются в соответствии с гл. В статье рассмотрим основные положения налогового законодательства, а также порядок отражения расчетов по данному налогу в бюджетном учете. Земельный налог относится к местным налогам. В соответствии с п. Не признаются объектом налогообложения п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый период земельного налога.

Земельный налог 2019

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством.

Налогоплательщики Налогоплательщики земельного налога - это организации и физические лица, имеющие земельные участки: на праве собственности; на праве постоянного бессрочного пользования; на праве пожизненного наследуемого владения.

Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица за земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды. Организации и физические лица, у которых есть только не признаваемые объектами обложения земельным налогом участки перечисленные в ст. Если земельные участки входят в имущество ПИФ паевого инвестиционного фонда , то земельный налог по ним уплачивает управляющая компания за счет имущества, составляющего данный фонд.

Объекты налогообложения земельным налогом Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования или городов федерального значения, если на этой территории земельный налог введен нормативным актом. Какие земельные участки не облагаются налогом? Согласно статье НК РФ это земельные участки: изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ; ограниченные в обороте, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического и всемирного наследия; из состава земель лесного фонда; занятые находящимися в госсобственности водными объектами в составе водного фонда; входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база База по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Если в течение календарного года кадастровая стоимость участка изменяется, то это изменение не учитывается, и сумма налога не изменяется. Есть только два исключения - если изменение является исправлением технической ошибки, допущенной Росреестром, и если стоимость изменена по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда. Налоговая база определяется отдельно по каждому земельному участку и по каждой доле в праве общей собственности на земельный участок с учетом категории налогоплательщиков и конкретных налоговых ставок.

Организации-плательщики земельного налога определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

Для определения налоговой базы по земельному налогу налогоплательщики прежде всего обязаны установить, являются ли данные земельные участки объектом налогообложения. Напомним, что по ст. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, перечень которых приведен в п. Если земельные участки признаются объектом налогообложения, то их кадастровая стоимость определяется в соответствии с п.

Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, кроме случаев, указанных п. Государственная кадастровая оценка земель проводится согласно законодательству РФ об оценочной деятельности. Обратите внимание! С 1 января года вступил в силу Федеральный закон от В этот период государственная кадастровая оценка может проводиться в соответствии как с Законом N ФЗ, так и с Законом N ФЗ с учетом особенностей, предусмотренных Федеральными законами.

Решение о дате перехода к осуществлению государственной кадастровой оценки, по новому закону, принимается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ. При этом указанные органы вправе принять решение о выборе вида объектов недвижимости, категории земель, государственная кадастровая оценка которых в переходный период проводится в соответствии с Законом N ФЗ.

Если государственная кадастровая оценка начата до 1 января года, то она проводится в соответствии с Законом N ФЗ и должна быть завершена до 1 января года п. Для всех физических лиц - налогоплательщиков налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, полученных из Росреестра. Они получают уведомления из налоговой, на основании которого и уплачивают налог. ИП индивидуальные предприниматели также уплачивают налог на основании уведомлений из налоговых органов.

Когда налоговая база может быть уменьшена? Налоговая база по земельному налогу уменьшается на сумму руб. Теча, на Семипалатинском полигоне; физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации аварий п. Чтобы уменьшить налоговую базу, необходимо подтвердить свое право на этот вычет, предоставив подтверждающие документы в налоговые органы по месту нахождения земельных участков не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если налоговая база до уменьшения ее по одному из перечисленных выше показателей была меньше 10 рублей, то после применения права на ее уменьшение, она принимается равной нулю. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков информации о кадастровой стоимости земельных участков установлен Постановлением Правительства РФ от Факт отсутствия гос.

Налоговые ставки Ставки по земельному налогу устанавливаются на местном уровне муниципальными образованиями или городами федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Однако, пределы налоговых ставок установлены в статье НК РФ.

Если законом на местном уровне налоговые ставки не установлены, то применяются ставки из статьи НК РФ. Налоговый период Налоговый период - календарный год. Обращаем внимание! При установлении налога муниципальные образования, а также законодательные органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе не устанавливать отчетный период. Дополнительные льготы на территории конкретных муниципальных образований устанавливаются нормативными актами этих муниципальных образований, а также городов федерального значения.

Порядок и сроки уплаты земельного налога Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Уплата земельного налога организациями Для налогоплательщиков - организаций отчетными периодами признаются 1, 2 и 3 квартал календарного года.

Они самостоятельно исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей. Уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему для юридических лиц устанавливаются на региональном уровне.

Но срок окончательно уплаты налога за год не может быть ранее 1 февраля следующего года. Уплата земельного налога ИП и физическими лицами Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая инспекция вправе направить физическому лицу уведомления об уплате земельного налога не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления. Отчетность по земельному налогу. Налоговая декларация Организации - плательщики земельного налога представляют налоговую декларацию за год не позднее 1 февраля следующего года.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Исключением являются крупнейшие налогоплательщики - они сдают декларацию в налоговый орган по месту своего учета. В эти же сроки необходимо представить и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и право на льготы по земельному налогу.

Порядок отражения в налоговой декларации стоимости земельного участка разъяснен в Письме Минфина РФ от Формы налоговой декларации и расчета по авансовым платежам с порядками их заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от Представляется она как в бумажном, так и в электронном виде. Физические лица и ИП сдавать декларацию по земельному налогу не должны. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек, а также вновь созданные организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации и расчеты только в электронной форме.

Это же правило распространяется и на крупнейших налогоплательщиков. Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь. С полным списком федеральных операторов электронного документооборота , действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.

Им установлены ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, а также льготы по налогу для отдельных категорий лиц. Порядок и сроки уплаты земельного налога в Санкт-Петербурге Срок уплаты налога по итогам года установлен не позднее 10 февраля следующего года. В остальном все сроки и порядок уплаты соответствуют установленным НК РФ. Льготы по земельному налогу в Санкт-Петербурге Список категорий граждан, которые пользуются в Санкт-Петербурге льготами по земельному налогу, содержится в статье 5 Закона Санкт-Петербурга от Так, например, льготы предоставляются: инвалидам I, II и III групп, инвалидам с детства; одному из родителей усыновителей , опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида; ветеранами и инвалидам ВОВ и боевых действий; чернобыльцам; пенсионерам - в отношении участка площадью не более кв.

Земельный налог в Москве Земельный налог в Москве введен Законом г. Москвы от Порядок и сроки уплаты земельного налога в Москве Организации - плательщики земельного налога должны уплатить налог по итогам года не позднее 1 февраля следующего года. Льготы по земельному налогу в Москве Список "льготников" по земельному налогу в Москве - довольно большой. Отметим, что законом Москвы установлены несколько уровней льгот - некоторые "льготники" вообще освобождены от уплаты налога, а некоторые - уплачивают его лишь частично.

Также в Москве для некоторых категорий граждан установлено дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на рублей - это, например один из родителей в многодетной семье? Закона Земельный налог в Ленинградской области В Ленинградской области земельный налог вводится на территории каждого муниципального образования нормативным актом данного МО - а именно, решением Совета депутатов муниципального образования.

Эти решения устанавливают в первую очередь ставки налога, а также порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему. Приводим список решений муниципальных образований Ленинградской области по земельному налогу: Решение Совета депутатов муниципального образования Сосновоборский городской округ Ленинградской области от Волхов Волховского муниципального района Ленинградской области от Новшества года в отношении расчета земельного налога, касаются кадастровой оценки недвижимости, а точнее, сроков ее проведения.

Кадастровая стоимость земли составляет налоговую базу. Правила проведения государственной кадастровой оценки земель утверждены в Постановлении Правительства РФ от В соответствии с этими правилами кадастровая оценка стоимости земельных участков различного целевого назначения проводится не реже одного раза в 5 лет и основывается на классификации земель по целевому назначению и виду функционального использования.

До 15 июля г. Однако в соответствии с Федеральным законом от Теперь в Федеральном законе N ФЗ отсутствуют требования о необходимости проведения государственной кадастровой оценки земель не реже одного раза в 5 лет. С 1 января г. В течение этого времени государственная кадастровая оценка может проводиться в соответствии как с Законом N ФЗ, так и с Законом N ФЗ с учетом особенностей, предусмотренных Федеральными законами. Решение о дате перехода к осуществлению государственной кадастровой оценки, согласно Закону N ФЗ, принимается высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.

Если государственная кадастровая оценка начата до 1 января г. Кадастровая стоимость после 1 января г. При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п.

Земельный налог в бюджетных учреждениях

В какой момент налоговое обязательство принимается к учету? Как отразить в учете операции по начислению и уплате налогов? Учитываются ли расходы на уплату налогов в целях исчисления налога на прибыль? Необходимым условием признания обязательства является установление его стоимостной величины. Согласно пп.

Уплата земельного налога бюджетными учреждениями

Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций расчетов и уплаты земельного налога. Налоговый и бухгалтерский учет земельного налога. Ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты земельного налога. Чтобы вникнуть во все изменения законодательства и избежать ошибок при исчислении и уплате земельного налога, в разделах подборки содержатся отсылочные нормы на основные законодательные акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты данного налога. НК изложен в новой редакции.

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:. Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления. Налоги на строения на земельном участке взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество.

Расчет земельного налога авансовых платежей по налогу оформите бухгалтерской справкой.

Земельный налог возникает как одна из установленных законом специальных форм платы за землю. Величина суммы земельного налога не зависит от финансовых итогов деятельности компании. Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, у которой на основании вещного права имеется земельный участок доля земельного участка , рано или поздно сталкивается с вопросом расчета и начисления земельного налога в проводках бухгалтерского учета.

Вы точно человек?

Бюджетные учреждения, как и коммерческие организации, признаются плательщиками земельного налога при наличии оснований для его уплаты. Об уплате земельного налога бюджетными учреждениями вы узнаете из этой статьи. Согласно ст. Собственником имущества учреждения является его учредитель, и на имущество, закрепленное собственником за учреждением и приобретенное учреждением по иным основаниям, учреждение приобретает право оперативного управления в соответствии с ГК РФ. Учреждение может быть создано гражданином или юридическим лицом частное учреждение либо соответственно Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием государственное учреждение, муниципальное учреждение.

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения.

Как отразить земельный налог в учете

В соответствии с п. На основании п. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога. При передаче имущества бюджетному учреждению в постоянное бессрочное пользование на основании актов органов государственной власти или органов местного самоуправления, изданных до вступления в силу Федерального закона от Органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, занимающиеся государственной регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством.

Земельный налог в 2019 для юридических лиц

Гарантируем высокий профессионализм сотрудников Наши юристы в Перми гарантируют качественное решение юридических проблем. Наши юристы в Перми гарантируют Вашу полную конфиденциальность. Взаимовыгодные условия сотрудничества, с приемлемыми ценами для клиентов с любым уровнем достатка.

В случае сдачи бюджетными организациями в аренду, иное от уплаты земельного налога и налога на недвижимость, бюджетные организации «Расчеты с бюджетом»; налогов, отнесенных на внереализационные.

Учет налогов

Добро пожаловать на PravoBy. Добрый день, подскажите пожалуйста, я учусь на первом курсе магистратурына бюджете. Если я захочу забрать документынужно ли мне выплачивать компенсацию университету.

Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете

Если я буду уволен по сокращению при сроке службы 14 лет, какие выплаты мне будут положены, могу ли я рассчитывать на получение жилья. Юрист по земельным вопросам Обязательно ли оформлять право собственности на участок земли под купленным гаражом.

Помимо этого, для онлайн консультации вам не потребуется выходить из дома и выстаивать длинные очереди в адвокатской конторе. На нашем сервисе всем, кто решил обратиться за юридической консультацией, окажут помощь специалисты с внушительным опытом в сфере юриспруденции и адвокатской практикой.

Для участников военной ипотеки предусмотрена возможность компенсировать некоторые виды расходов, связанные с поиском и регистрацией квартиры за счёт средств на накопительном счёте:Для компенсации этих расходов необходимо собрать все платёжные документы и договоры.

Согласно ему для лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел и органах службы исполнения наказания, а также государственной противопожарной службы действую следующие условия выхода на пенсию.

Вы можете ознакомиться с ответами, которые уже даны нашими специалистами в предыдущих юридических консультациях онлайн и, возможно, вы найдете ответ на ваш вопрос. Специалисты нашей команды обладают богатым юридическим опытом, являются профессионалами своих правовых направлений, постоянно отслеживают текущие изменения в законодательстве (в области семейных, жилищных, трудовых, административных правоотношений и пр. Консультация юриста дается в онлайн режиме, наши специалисты стараются максимально расширенно ответить на вопрос на основании изложенных обстоятельств, вы можете задавать неограченное количество уточняющих вопросов (диалогов), в рамках своей консультации и получить исчерпывющие ответы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анисья

    Прошу прощения, это не совсем то, что мне нужно. Кто еще, что может подсказать?

  2. Агата

    Очень любопытный топик

  3. Владилена

    Мне очень помогали ваши записи в трудное для меня время, это была настоящая поддержка. Пишите дальше, помогает.

  4. Млада

    Выражаю признательность за помощь в этом вопросе.

  5. Эмиль

    Это ценная фраза

  6. bepotali

    посморим, заценим.