+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы на повышение квалификации сотрудников

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расходы на повышение квалификации сотрудников

В этой связи целесообразно провести курсы повышения квалификации для высшего и среднего звеньев персонала пансионата с привлечением специалистов в области туризма и гостиничного хозяйства. Определим затраты, предполагаемый доход, срок окупаемости и экономический эффект после внедрения данного мероприятия, представленные в табл. Таблица 7 Экономический эффект от проведения курсов повышения квалификации персонала Курсы повышения квалификации высшее звено руководства предполагается проводить для 5 человек, при этом расходы на одного сотрудника составляют 1 тыс. Курсы повышения квалификации для среднего звена также предполагается проводить на территории пансионата для 8 человек, при этом затраты на одного работника составят руб. Затраты по повышению квалификации сотрудников пансионата составят руб. Дополнительное образование включает в себя: повышение квалификации специалистов, довузовскую подготовку и профессиональную переподготовку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Автор: Екатерина Шестакова 21 марта

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г.

Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см. При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Подтверждающими документами могут быть п. Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Таким документом может быть либо двусторонний акт, оформленный в соответствии с условиями договора письмо УФНС России по г. При этом документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык п. Такой перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и специалист самой организации письма Минфина России от Расходы на перевод документов сторонним специалистом могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп.

Минфин России настаивает на нотариальном заверении такого перевода письмо от Если документ о статусе иностранного образовательного учреждения организацией не получен, обойтись можно и без него постановление ФАС Московского округа от Посещение одним и тем же работником нескольких семинаров по схожей тематике не должно вызвать претензии проверяющих, так как они должны оценивать обоснованность расходов только с точки зрения обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект письмо Минфина России от Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Расходы организации по оплате участия сотрудника, работающего по совместительству на основании трудового договора, в семинаре, посещение которого способствует повышению его профессионального уровня, также включаются в состав расходов по обычным видам деятельности ст.

Стоимость семинара не облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды в соответствии с п. Если во время семинаров организуется питание участников, их развлечение, лечение или иные услуги и стоимость таких услуг отдельно не выделена в договоре, то объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами также не возникает ст.

Такие расходы как и расходы на проживание, предоставление оборудования, конференц-зала, транспортные услуги учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Если же стоимость указанных выше услуг выделена и имеется возможность достоверно установить ее размер, она включается в доход работника.

При этом указанные расходы согласно п. Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп. В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус;. В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ;. Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Суммы оплаты обучения по программам дополнительного профессионального образования повышения квалификации, подготовки и переподготовки работников , осуществляемого в интересах работодателя, также не подлежит обложению НДФЛ п. Время прохождения работником курсов повышения квалификации включается в периоды работы, дающие право на досрочную пенсию, т. Расходы на повышение профессиональной квалификации бухгалтеров уменьшают налогооблагаемую прибыль постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Налоговые органы считают, что такие выплаты осуществляются в интересах работника и подлежат обложению НДФЛ в соответствии с п.

К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп. Перечень профессиональных образовательных программ приведен в Федеральном законе от Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или статус, если это иностранная образовательная компания подп. Обучение проходят сотрудники либо лица, заключившие с организацией ученический договор и обязующиеся не позднее трех месяцев после окончания обучения вступить в трудовые отношения с компанией и отработать не менее одного года подп.

Если такой сотрудник уволился из организации раньше этого срока или такой потенциальный сотрудник не заключил трудовой договор с организацией, стоимость обучения необходимо восстановить в доходах письма Минфина России от Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Выплаченную стипендию можно будет учесть в налоговых расходах только после трудоустройства стипендиата подп.

Если же после обучения гражданин так и не принят на работу, списать выплаченную ему стипендию за счет налоговых расходов нельзя письма Минфина России от Если обучение проводят сотрудники самой организации, выплаты наставникам учитываются в составе расходов на оплату труда письмо Минфина России от Расходы организации на оплату практических занятий ученикам, понесенные за период обучения в соответствии с абз.

При доплате зарплаты обучающемуся до среднего заработка эти расходы можно учесть при налогообложении прибыли, если это прописано в трудовом или коллективном договоре письмо Минфина России от Если после обучения сотрудник переходит на работу в другую организацию и новый работодатель возмещает прежнему работодателю стоимость обучения такого сотрудника, то эта сумма является экономической выгодой последнего, соответственно новому работодателю нужно удержать у физлица НДФЛ.

Если указанная сумма выплачивается за счет удержаний из зарплаты работника, налоговый доход не возникает письмо Минфина России от При оплате обучения сразу за весь период обучения авансом , учитывать расходы на обучение компания должна на протяжении всего периода обучения п.

Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп. В ситуации, когда сотрудник проходит обучение в компании, которая не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности, поставщик услуг не имеет права на льготу по ст.

А значит НДС, предъявленный в составе стоимости обучения, компания-заказчик примет к вычету, причем даже если по итогам обучения сотрудник не получает аттестат, диплом, сертификат или свидетельство письма Минфина России от Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Стоимость обучения работника не облагается и страховыми взносами в том числе на страхование от несчастных случаев на производстве , если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ п.

При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий:.

Отпуск предоставляется на количество дней, указанное в справке или меньше, но по заявлению работника. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив;.

Если работник одновременно учится в двух образовательных организациях, то вы обязаны предоставлять ему учебные отпуска только для одной из них. Для какой именно, решает сам работник. Случаи, когда работнику полагается оплачиваемый и неоплачиваемый учебный отпуск, приведены в табл. Допуск к защите диссертации на соискание ученой степени ст. Учесть в расходах можно и расходы на оплату учебного отпуска работнику при получении им образования по специальности, не связанной с его должностными обязанностями письмо Минфина России от Оплату организацией учебных отпусков при обучении сотрудника в учебном заведении, которое не имеет госаккредитации ч.

Если организация компенсирует работнику расходы на проезд до вуза и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году ч. Сумму возмещения организация включает в налоговые расходы п.

Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск ч. Уменьшение продолжительности рабочего времени на количество часов, указанных в ч. Оплата времени освобождения от работы в соответствии с размерами, указанными в ч. Оплата проезда до места обучения и обратно при обучении по аккредитованной образовательной программе заочно и один раз в год ч. Если работник скрыл от работодателя, что получает образование соответствующего уровня повторно, и ему был предоставлен и оплачен учебный отпуск, сумма выплаченных отпускных может быть взыскана с работника только по решению суда.

Основание — ч. Расходы организации на оплату обучения иностранных работников для целей налогообложения прибыли по образовательным программам, указанным в Перечне основных и дополнительных профессиональных образовательных программ ст. Об этом сказано в письме Минфина России от Если работник увольняется до установленного трудовым договором срока, он обязан возместить работодателю только сумму затрат непосредственно на оплату обучения, исходя из не отработанного после окончания обучения времени, независимо от того, что соглашением об обучении предусмотрено возмещение всех расходов, связанных с обучением оплаты обучения, проезда, проживания; суточных, среднего заработка.

Такой позиции придерживается судебная практика. Основной аргумент, которым оперируют суды: в соответствии со ст. В качестве примера можно привести определения ВС РФ от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д.

Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ. Что ищет инспекция по труду: тенденции сезона. Применение профстандартов в охране труда: к чему готовиться компаниям. Отправляем работника на семинар По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

Семинар за границей При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Документальное оформление: официальные разъяснения и судебная практика Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают. Практические ситуации Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Бухгалтерский учет В целом при отражении в учете затрат на обучение необходимо сделать следующие записи: Дебет 60, 76 Кредит 51 — перечислена оплата за обучение; Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кредит 60, 76 — стоимость услуг по обучению работника учтена в затратах п.

Повышаем квалификацию работников Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп. В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус; в обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор или предусмотрена его обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения, оплаченного организацией, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее одного года.

В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ; г программа подготовки переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию труда подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

Обучаем работников Общие правила К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Кроме того, одновременно должны выполняться условия: 1. Практические ситуации Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от НДС со стоимости обучения Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп. Документальное подтверждение для налогового учета Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от НДФЛ Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Учебный отпуск При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий: 1 организация является для работника основным местом работы ст. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив; 3 работник учится поступает на обучение по имеющей государственную аккредитацию программе сведения о госаккредитации указываются в справке-вызове : — основного общего или среднего образования школа, гимназия и т.

Таблица 1. Промежуточная аттестация ст.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п. Нет, не обязан. В общем случае от главного бухгалтера требуется:.

Методика расчета затрат на повышение квалификации

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы. Далее мы проанализируем различные ситуации, связанные с обучением сотрудников организаций, в частности:. А также подробно рассмотрим вопросы необходимости обучения работников, учет расходов при налогообложении прибыли, упрощенной системы налогообложения, обложение выплат налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся арбитражной практики, а также бухгалтерский учет расходов на обучение. Исходя из норм ст. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определены коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Квалифицированные работники, обладающие самыми современными знаниями в своей отрасли, — достояние компании, самый ценный ее ресурс. Именно поэтому руководство предприятия должно регулярно направлять своих сотрудников на обучение. Рассмотрим же проблемы налогообложения, связанные с оплатой подготовки и переподготовки специалистов. Обучение персонала, проведение профессиональной подготовки и переподготовки работников, повышение их квалификации являются весьма актуальными для многих организаций. Равно как и вопросы налогообложения связанных с этими процессами расходов. При этом он может проводить профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации сотрудников, обучение их вторым профессиям и т.

Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с образовательной организацией, имеющей соответствующую лицензию, составила 40 руб.

Телефоны Huawei по-прежнему продаются в Китае как горячие пирожки, но запрет приложений Google вредит продажам за рубежом Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Американцы накопили долгов на рекордные 14 триллионов долларов Медведев: волонтерская деятельность должна засчитываться студентам в качестве практики. Доллару предписали сокращение Google планирует запустить проект Cache уже в году Новая Motorola Razr стоит 1 долларов, но, боже мой, как же я ее хочу! Главное Документы Эксперты.

Налоги и Право

Организация применяет УСНо доходы-расходы. Сотрудников отправляем в Москву на обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации в одной организации и проведение экзамена по оценке профессиональной квалификации в другой организации. Могу ли я принять к расходам при УСНо это обучение и проведение экзамена, а так же проезд, проживание сотрудников? Надо облагать НДФЛ и взносами обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации и экзамен? Подпунктом 33 п.

Расходы на повышение квалификации работников. Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель ст. Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости - в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Вы точно человек?

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г. Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см.

Расходы на повышение квалификации сотрудников при УСН

В этом случае миграционный адвокат поможет установить причину наложения запрета на въезд в РФ, оценит правомерность действий со стороны госорганов и окажет профессиональную миграционная помощь по снятию запрета на въезд при наличии оснований.

Также услуги миграционного адвоката понадобятся для отмены административного выдворения. В этом случае миграционный юрист тщательно изучит постановление суда и обозначит все возможные способы обжалования приговора об административном выдворении. Помощь юриста по миграционным вопросам также требуется иностранным гражданам, в адрес которых было принято решение о депортации.

Статья: Расходы на повышение квалификации работников (Зернова И.) ('​Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и.

Обоснование курсов повышения квалификации

В 2003 - 2019г Все материалы сайта Юридической компании "Туров и партнёры" являются объектами авторского права (в том числе дизайн). Политика конфиденциальности Пользовательское соглашениеюридические консультации и услуги, сопровождение и помощь бизнесу по всей России звоните: 8 (495) 414-21-44 В любой сфере деятельности обязательно есть скрытые возможности для развития бизнеса, которые, как показывает практика, чаще всего проходят мимо внимания большинства предпринимателей.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете

Чтобы наш юрист смог оказать квалифицированную помощь, ему потребуется чёткое описание проблемы. Узнав о сути конфликта, специалист подберёт оптимальный вариант его урегулирования.

Какую персональную информацию мы собираем:Когда вы оставляете заявку на сайте, мы можем собирать различную информацию, включая ваши имя, номер телефона, адрес электронной почты и т. Как мы используем вашу персональную информацию:Собираемая нами персональная информация позволяет нам связываться с вами и сообщать об уникальных предложениях, акциях и других мероприятиях и ближайших событиях. Время от времени, мы можем использовать вашу персональную информацию для отправки важных уведомлений и сообщений.

Мы также можем использовать персональную информацию для внутренних целей, таких как проведения аудита, анализа данных и различных исследований в целях улучшения услуг предоставляемых нами и предоставления Вам рекомендаций относительно наших услуг.

Расходы на обучение работников: особенности налогообложения

И тут мы профессионально окажем поддержку клиенту на законном уровне. Мы часто сталкиваемся с вопросами расторжения брака и последующим разделом имущества, взыскания алиментов и лишения родительских прав.

Учет средств, затраченных на повышение квалификации сотрудника

Территориальная, по месту жительства, или другими словами - оффлайновая, помощь адвоката, особенно если она бесплатная, в зависимости от ситуации также не всегда способна решить внезапно возникшие проблемы.

Тем более гарантий, что уголовный адвокат, к которому вы попали только потому, что он оказался на месте, способен помочь в решении Вашего вопроса. А ведь зачастую именно так и происходит. Своевременная консультация грамотного юриста всегда способна помочь избежать проблем, которые возникают исключительно в связи с промедлением.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение квалификации, переподготовка, стажировка руководящих работников (специалистов)
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харлампий

    Блог отличный, буду рекомендовать знакомым!

  2. kisgotopce

    Заюзайте наконец какой-нить планин от спама, а то невозможно уже читать… пожаааалуйста…

  3. Ерофей

    Браво, это просто отличная мысль